Законодательство в сфере налогообложения постоянно изменяется, поэтому предпринимателям необходимо продумать какие налоги и в каких случаях платит ИП в 2018 году. Общая сумма зависит от применяемой системы налогообложения.
ОСНО: общая система налогообложения
Эта система применяется к ИП, если:
- В течение 30 дней с момента регистрации предпринимателем не был выбран другой вариант налогообложения.
- По разным причинам субъект не имеет права работать на других условиях.
ОСНО подходит для любых видов деятельности, ограничений на прибыль и найм сотрудников нет. ИП необходимо оплатить НДС в 2018 году — 18%, НДФЛ — 13%. Нюанс: для предпринимателей, занимающихся торговлей в столице, введен торговый сбор. В периоды, когда ИП не ведет деятельность, налоги платить не нужно.
Налоги и бухгалтерия для ИП на УСН
Упрощенная налоговая система подразумевает наличие доступной отчетности, приемлемую низкую налоговую ставку, НДС не применяется. Этот налоговый режим выбирает абсолютное большинство предпринимателей, если:
- Наемных работников нет или их количество не превышает 100 человек.
- Выручка ИП не выше 150 млн. руб.
НДФЛ заменяется другими видами платежей. На выбор предлагаются 2 объекта налогообложения: 6% от доходов либо 15% от прибыли. Когда ИП не ведет деятельность, то налог не платится вовсе.
ЕНВД и ПСН — особенности налогообложения для ИП
Если сфера деятельности предпринимателя делает возможным переход на патентную систему или ЕНВД, то можно использовать единый налог на вмененный доход (устанавливается каждым субъектом РФ самостоятельно) вместо НДФЛ. От уплаты НДС данный ИП освобождается.
Ставка ЕНВД в настоящий момент составляет 15% от вмененного дохода, а при использовании патентной системы — 6% от возможного дохода. Важный момент: если предпринимателем деятельность не ведется, то налоги должны оплачиваться. Для расчета важен не имеющийся, а возможный доход.
Страховые взносы и налоги на заработную плату
При наличии наемных работников с начисленной зарплаты платят: 13% — НДФЛ, взносы пенсионного, медицинского, социального страхования — 22%, 5,1%, 2,9% соответственно. Взнос в ФСС зависит от рода деятельности, стандартно составляет 0,2%, но может быть увеличен.
Собственный страховой взнос предприниматель платит независимо от наличия наемных сотрудников. Это 26545 руб. в ПФ (одним взносом или частями), 5840 руб. — медицинское страхование. Возможны дополнительные нюансы для тех, кто применяет УСН (ставка 6%), ЕНВД или имеет прибыль свыше 300 000 руб.
Чтобы разобраться с тем, какие налоги нужно платить, какими льготами можно воспользоваться, каждому ИП стоит получить конкретизированную консультацию у специалистов.
